Строительная отрасль – ключевой драйвер экономики России. В новой статье рассматриваем основные налоговые риски застройщиков, а также механизмы для развития жилищного строительства.
В 2025 году девелоперы сталкиваются с привлечением их компаний к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначислением НДС и налога на прибыль.
«Основной риск для застройщика в этой части – это выявление ФНС налоговых разрывов по НДС в цепочке контрагентов девелоперов, а также установление схем дробления бизнеса, используемых налогоплательщиками для удержания части бизнеса на режиме упрощенного налогообложения и получаемой таким образом налоговой экономии.
Также важно отметить, что серьезным рисков является привлечение директоров к ответственности в случае взыскания налогов с управляемых компаний и взыскание убытков с самих директоров», – объясняет Андрей Бежан, кандидат юридических наук, управляющий партнер адвокатского бюро «БВМП», член Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, разработчик налогового эмулятора «Камертон».
Множество рисков застройщиков ожидают от тех изменений, которые вступили в силу в 2025 году.
«Прогрессивная шкала НДФЛ становится серьезным фактором риска для застройщиков, особенно в части оплаты труда высококвалифицированных специалистов и руководящего состава. Увеличение ставки до 22% для доходов свыше 50 млн рублей значительно повышает налоговую нагрузку на топ-менеджмент строительных компаний, что может привести к соблазну использовать альтернативные схемы вознаграждения, которые при неправильном оформлении создадут риски доначисления налогов и штрафов при проверках», – объясняет Венера Шайдуллина, к.ю.н., gr-эксперт, директор исследовательского центра «Аналитика. Бизнес. Право»
Значительную угрозу представляет ограничение на использование патентной системы налогообложения для предпринимателей с выручкой более 60 млн рублей.
«Многие застройщики активно использовали эту систему для оптимизации налоговой нагрузки, привлекая индивидуальных предпринимателей на патенте в качестве субподрядчиков. Теперь налоговые органы будут тщательнее проверять подобные схемы, выявляя случаи дробления бизнеса с целью сохранения права на патент. Риск переквалификации отношений с последующим доначислением налогов, пеней и штрафов становится крайне высоким», – комментирует специалист.
Повышение налога на имущество до 2,5% для объектов капитального строительства значительно увеличивает налоговую нагрузку на застройщиков.
«Особенно уязвимыми становятся компании, владеющие крупными земельными участками и объектами с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей. Возникает риск некорректной оценки кадастровой стоимости, что может привести к завышенным налоговым платежам. Отмена льготной ставки земельного налога для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей создает дополнительные финансовые риски. Пятикратное увеличение ставки (с 0,3% до 1,5%) для таких земель существенно повышает затраты на реализацию масштабных проектов. Застройщики, не учитывающие эти изменения при планировании проектов, рискуют столкнуться с непредвиденным снижением рентабельности, что может поставить под угрозу их финансовую устойчивость», – отмечает спикер.
Эксперт также отмечает, что налоговые органы в 2025 году усилят контроль за строительной отраслью, используя современные аналитические инструменты. Автоматизированная система контроля НДС АСК НДС-3 позволяет выявлять несоответствия между данными контрагентов и анализировать всю цепочку создания стоимости. Застройщикам необходимо тщательно проверять контрагентов, особенно подрядчиков и поставщиков, чтобы минимизировать риски работы с неблагонадежными партнерами.
Что предлагается изменить?
– Провести систематизацию налоговых рисков застройщиков и выработать отраслевые подходы к их минимизации;
– Разработать методические рекомендации по урегулированию налоговой задолженности строительных компаний;
– Внедрить цифровые решения для мониторинга и прогнозирования налоговых обязательств застройщиков.
«Самой эффективной защитой является самопроверка на предмет выявления налоговых рисков, проверка своих контрагентов и обоснование используемых подходов к структурированию компаний. Основная задача налогоплательщика заключается в том, чтобы доказать, что используемые им системы отношений не имеют своей целью получения налоговой выгоды, а обусловлены потребностью самой управленческой и экономической модели такого бизнеса», – заключает Андрей Бежан.
А также читайте:
– Таунхаусы: плюсы и минусы жилья
– Семейная ипотека на вторичное жилье: в каких городах можно оформить льготный кредит
– Монолитные дома: плюсы и минусы
– IT-ипотека в 2025 году: актуальные изменения и новые условия
